Незаконный оборот криптовалюты

Цель исследования

Оказать помощь в тщательном изучении правил и судебных прецедентов, касающихся использования криптовалют в Российской Федерации. Вникайте в различные типы возникающих конфликтов, оценивайте преобладающие в суде методы разрешения этих споров и выявляйте потенциальные опасности, связанные с приобретением криптовалют, участием в деятельности по обмену криптовалютами и участием в майнинге криптовалют.

Расширенная версия настоящего отчета подготовлена ​​для внутреннего использования Группой РТМ и имеет пометку «AAF».

Данный отчет представляет собой сокращенную версию и может быть использован неограниченным кругом лиц в научных, образовательных, практических и дискуссионных целях.

В случае использования данных отчета третьими лицами ссылка на источник обязательна.

Введение

Анализ законодательства и судебной практики по вопросам оборота криптовалют в РФ был проведен на основе анализа законов, регулирующих операции с цифровой валютой. Читать отчет «.

Отчет подготовлен экспертами юридического департамента группы компаний РТМ.

RTM Group ( https : / +/) — российская группа экспертов, специализирующаяся на правовых и технических вопросах в области информационных технологий и информационной безопасности. Главная структура холдинга — это эксперты по информационным технологиям и ИБ экспертам.

Основная часть. Статус криптовалюты и правовое регулирование. Главная часть. Статус криптовалюты и правовое регулирование

в настоящее время юридический статус криптовалюты не определен, однако в последнее десятилетие судебная практика по этому направлению расширилась.

Основной законодательной мерой, регулирующей движение криптовалют на территории Российской Федерации, является Федеральный закон от 31 июля 2020 года N 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте» и внесение изменений в отдельные законодательные акты в сфере Российская Федерация. Этот закон намеренно исключает термин «криптовалюта» и вместо него использует словосочетание «цифровая валюта».

Важно подчеркнуть, что криптовалюта не имеет статуса официальной валюты на территории Российской Федерации. Следовательно, его деятельность и возможности в регионе ограничены.

Широко распространенный метод характеристики криптовалюты предполагает отнесение ее к форме собственности. Эта классификация получила признание, особенно в законодательстве о банкротстве и исполнительном производстве. Примечательно, что как в гражданском, так и в уголовном законодательстве зафиксированы случаи, когда криптовалюты рассматривались как отдельная форма собственности.

В 2018 году было принято решение о включении криптовалюты в имущество по делу N А40-124668 / 2017. Этот вывод лег на бумагу уже после 2020 года ( Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 15 апреля 2019 г, No 09АП — 16416) и продолжалось это явление до 2024г.

Доступные действия в отношении криптовалюты в РФ:

Эмиссия и обращение криптовалют в Российской Федерации заключается в оказании услуг, осуществляемых с использованием объектов российской информационной инфраструктуры.

В Госдуме приняли во втором чтении законопроект, который сделает обязательным для налоговых органов декларирование криптовалюты. [1] Законопроект опубликован в первом полугодии этого года (в случае принятия) ).

Налогообложение криптовалюты проводится в общем порядке: доход от ее продажи подлежит налогооблажению, то есть облагается НДФЛ ( Письмо Минфина России по г. Москве N 03 — 04-05 / 972).

По закону по криптовалютам есть много дел, в том числе и судебная практика. Так например недавно (в апреле 2022 ) суд приговорил 24 криптокошелька стоимостью около 1 млрд рублей к штрафу на сумму 5 млн руб.

Цифровая собственность нуждается в уголовной правовой защите.

На законодательном уровне законодатели впервые официально закрепили понятие виртуальной валюты и порядка оборота цифровых активов. Соответствующие изменения внесены в ст.128 Гражданского кодекса РФ ФЗ No 34-Ф3 от 18 марта 2019 года.

В частности, в Письме Министерства финансов Российской Федерации от 09. 02 2018 No 03 — 04 – 06 / 1/8061 «Ситуация с криптовалютой получила развитие ввиду открытого перечня объектов гражданских прав» (письмо Минфина России 11 марта 2017 г.) и раскрытом при этом перечне объектов гражданского права — криптокошельки). Рассмотрев эти разъяснения, многие финансисты пришли к выводу о том, что биткоин является законным имуществом для целей налогообложения и учёта доходов российских организаций (Письма Минфину РФ 13-14 / 5503) в целях налоговой системы и учета финансовых результатов операций по операциях с цифровыми активами: Постановление 9-го ААС от 18.4. 2019 года делоNoА40-12639 / 2016.

Занятые в валютном праве, такие действия рассматриваются как « законные», то есть не урегулированное правовое положение криптовалюты позволяет Центробанку и следственным органам квалифицировать её на основании закона. Так что любые операции по обращению с цифровыми активами можно будет охарактеризовать уголовно — правовой квалификации, а владельцы цифровой собственности нуждаются во уголовщине.

Сам по себе уголовный закон не имеет ни смысла, ни состава преступления. И это в том случае если данные деяния преследуются иным целям — ограничение прав их пользователей или уклонение от выплат налогов. [13] Следственные органы теряются во всем: с криптовалютой – нет следователей на улицах города, а значит приходится искать все новые способы квалификации преступлений.

Мошенничество или финансовая пирамида? Какие проблемы в квалификации преступлений, связанных с криптовалютой.

Адвокат Allance Legal провел аналогичную процедуру с регулятором статуса цифровых активов в регионах. В начале 2019 года по факту деятельности одной из криптовалютных платформ было возбуждено уголовное дело (ст 172. 2 УК РФ).

Открытие уголовного дела по данному составу поставило следственный орган перед беспощадными вопросами квалификации преступления. В частности, как эта деятельность может быть незаконной, если она не запрещена законом, но, по мнению Президента и зарубежного правопорядка, вполне легальна? Если криптовалюта не является денежной, является ли она «другим товаром»? И если да, то сопоставим ли его объем с объемом привлеченных средств или активов? Как установить реальный объем криптовалютных транзакций внутри торговой платформы?

В такой ситуации следственный орган нашел нетривиальный путь решения сложной проблемы, переквалифицировав деяние в более понятную часть ч. 4 ст. 159 УК РФ («Мошенничество, совершенное организованной группой или в особо крупном размере»).

В ходе бесфигурантного уголовного дела в рамках ст. 91 УПК РФ следствие задержало подозреваемых и направило им ходатайства об избрании меры пресечения до суда.

По версии следствия, достаточным основанием для избрания наиболее строгой меры принуждения стало совершение преступления «дистанционным» способом. При этом в ответ на прямой вопрос суда следователь заявил, что достаточных доказательств для предъявления обвинения по ст. 159 УК РФ: доказательства самого факта хищения денежных средств и (или) иного имущества путем обмана или злоупотребления доверием.

Всё, что удалось обнаружить в ходе следствия: на личные средства приобретена криптовалютная платформа и далее неудачно приватные инвестиции.

Таким образом, положение ст. 159 УК РФ не сняла спорных вопросов, связанных с квалификацией криптовалюты как объекта преступления, но поставила орган дознания перед необходимостью доказывания не только факта, но и способа хищения криптовалюты. . , и денег нет.

В результате суд отказался выдать запретительный ордер, и подозреваемых отпустили в зал суда.

Данный пример указывает на два важных аспекта. Во-первых, в нем освещаются значительные трудности, с которыми сталкиваются правоохранительные органы при решении задач, порождаемых цифровой экономикой. В делах, связанных с цифровыми активами, реальные преступления могут серьезно затруднить расследование, поскольку задачи сбора, консолидации, оценки доказательств и определения юридической квалификации становятся чрезвычайно сложными. В конечном итоге это парализует ход уголовного судопроизводства. Во-вторых, этот пример также проливает свет на очевидный конфликт между интересами владельцев цифровых активов и законами и постановлениями, регулирующими государственный и частный секторы.

Многие пользователи криптовалютной платформы, имеющие личные онлайн-аккаунты и имеющие собственные средства, в разное время добровольно инвестировали в приобретение цифровых активов, что никогда не было запрещено законодательством Российской Федерации. Эти цифровые активы были приобретены через интернет-кошельки с использованием единственного средства платежа, возможного на территории Российской Федерации: российского рубля. Данные сделки не привели к нарушениям установленного государством порядка расчетов.

Не следует, однако полагать в таких условиях, что скачки курса криптовалют являются прямым нарушением прав неопределённого круга лиц.» (с) «»Заметки юриста:

Законопроект No 419059 – 7 «О цифровых финансовых активах» пройдет второе чтение в Госдуме. После этого он будет принят во втором чтении, а также может изменить правовую процедуру оборота криптовалюты и сделок с ними. Комментируя проект закона, мы ожидаем отставки Сергея Иванова после его принятия к уголовной ответственности за необоснованный уголовный преследование собственников классических биткоинов или уголовного преследования владельцев аналоговых криптометрейн на территории России.

Методика

Для подготовки данного отчета мы проанализировали данные опубликованных актов судов общего права и арбитражных судов (sudact.ru, Caselook, Консультант Плюс, Гарант) и информацию, полученную из других источников (официальные письма Минфина, счета-фактуры).

Анализ судебной практики проведен на основе опубликованных данных по состоянию на 6 мая 2022 года.

Статистические данные получены исключительно на основе рассмотрения судебных разбирательств в судах общей юрисдикции. Однако следует отметить, что неопубликованные акты и решения, принятые до 06.05.2022 или пересмотренные после этой даты, а также определения арбитражных судов не учитываются в общем статистическом анализе.

.:) Оценки за результаты исследования были даны на основании следующих критериев.

В RTM Group анализировали каждое дело на соответствие критериям. Составлен общий реестр дел с выделением следующих атрибутов :.

Судебная практика

Криптовалюта иногда встречается в судебных актах : решениях и приговоре (по гражданским делам), определениям и постановлениям ( если была подана апелляционная жалоба, т. д).

Всего в 2021 году выдано 1531 судебный документ; в 2020 году – 1086 нормативных актов.

Число решений (заключительных приговоров по гражданским делам), вынесенных в 2021 году, резко возросло до 202 по сравнению со 189 постановлениями, вынесенными в 2020 году. Этот рост числа дел представляет собой значительный рост по сравнению с результатами предыдущего исследования, которое сообщили только о 46 решениях в период с 2009 по 2017 год.

В оба периода уголовные дела составляли большую часть вынесенных актов. Количество актов достигло 954 в 2021 году и 653 в 2020 году. Кроме того, в 2021 году значительно увеличилось количество актов, изданных по делам о банкротстве, всего их составило 141 акт, что почти в два раза больше, чем 79 актов, изданных в 2020 году.

Соотношение количества преступлений, совершенных с использованием криптовалюты в 2021 году

Соотношение количества преступлений, совершенных с использованием криптовалюты в 2020 году

Судебную практику можно условно разделить на два направления: уголовное и иное судопроизводство (категория гражданских дел, дел о банкротстве, административных дел и т.п.).

По второй категории дел в 2021 году зафиксировано 188 решений, из них категория : 2.

Результаты по данным категориям: удовлетворено 47, 9 %; отказано в 21, 8 %.

С какой вероятностью суд вынес решение о хищении криптовалюты?

В 2020 году принято 202 решения, из них: 88.

По итогам за месяц удовлетворено 48, 5 % и отказано в 20, 3 %.

Отчет о количестве случаев использования криптовалюты, по которым было принято решение (январь-май 2022 г.)

Итого за 2022 ( январь — май ) было вынесено 25 решений — 54 % удовлетворены, 36 % отказано.

Уголовные дела

2021 г. – 927 уголовных решений; 2020 г. – 661. Таким образом, в 2021 г. количество уголовных дел, в которых так или иначе присутствует криптовалюта, увеличилось на 40%.

Чаще всего криптовалюта фигурирует в следующих категориях преступлений:

Отмывание денег за сбыт наркотиков: виды, содержание и отмывочный механизм.

Когда можно возбудить уголовное дело, если транзакция была совершена и переведены деньги, а не криптовалюта? Когда человек берет на себя обязательство совершить сделку с криптовалютой, но явно не намерен ее совершать. Иными словами, в суде необходимо доказать, что мошеннические действия были совершены умышленно.

Вот примеры преступных и мошеннических схем:

Войдя в доверие к потерпевшему, он рассказал о наличии у него электронного кошелька с криптовалютой Bitcoin и попросил его продать ее по сходной цене. Потерпевший поверил объяснению лица (установлено соответствующее лицо), который предложил ему сделку за низкую цену; однако не выполнил обещанного.

Преступник манипулировал жертвой, заставляя ее поверить в то, что ей необходимо получить кредиты в нескольких банках, достигнув максимального лимита займа. В результате потерпевшая взяла в долг ошеломительную сумму в 3,5 миллиона рублей, которую впоследствии перевела на инвестиции в криптовалюту. Воспользовавшись этой возможностью, преступник быстро скрылся с крупными деньгами.

РТМ Групп

РТМ Групп — группа экспертно-юридических компаний, специализирующихся на правовых и регуляторных вопросах в сфере информационных технологий и информационной безопасности.

В Группе РТМ имеется Центр судебно-медицинской экспертизы, осуществляющий нормативно-техническую экспертизу, а также юридический отдел, оказывающий поддержку клиентам в случае возникновения конфликтов, в том числе судебных, в сфере банковской деятельности.

Компаний группы может быть выдано пенсионное удостоверение.

Эксперты компаний имеют большой опыт экспертной, а также юридической работы и специализируются на проведении следующих видов работ :

Специалисты компании имеют признанные национальные и международные сертификаты, такие как CISA, CISM, CISSP, СТО БР IBBS, 27001 и др.

RTM Group является первым исполнителем судебных нормативно — технических экспертиз в области информационных технологий и информационной безопасности.

Запретят ли обращение криптовалют в России?

29 июля 2020 г. был принят Федеральный закон No259 — ФЗ « О цифровых финансовых активах и цифровой валюте» (в редакции от 01.04.2020) с ограничениями на оборот криптовалюты в России, которые позволят ввести их запрет по закону РФ.

Недавно в России 31 июля 2020 года был принят закон, известный как Закон № 259-ФЗ. Этот закон, официально озаглавленный «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», претерпел существенные изменения, предложенные Министерством финансов Российской Федерации. Эти поправки направлены на введение ограничений на использование и поток криптовалют внутри страны.

Сегодня физическим и юридическим лицам, проживающим на территории Российской Федерации, разрешено работать с криптовалютами. Основным официальным документом по данному вопросу является Письмо Минфина России и ФНС России от 03.10.2016 № ОА-18-17/1027, в котором говорится: «Законодательством Российской Федерации В Федерации не содержится запрета на проведение российскими гражданами и организациями операций с использованием криптовалюты.

Позицию налоговых органов нельзя игнорировать, поскольку они признают, что использование криптовалют в операциях не запрещено российским законодательством (Официальное сообщение ФНС России от 3 октября 2016 г., идентифицировано как № ОА-18-17/1027).

Закон № 259-ФЗ «выжидает своего часа» с 2018 года и вступит в силу с 1 января 2021 года (за исключением некоторых положений, которые вступят в силу после 1 января 2021 года). Окончательная редакция закона № 259-ФЗ не совпадает с первоначальными намерениями законодателей. Изначально планировалось полностью отменить обращение криптовалют.

В первую очередь нужно разобраться с сложной терминологией.

Цифровые финансовые активы (далее — DFA) — это цифровые права, в том числе:

К цифровой валюте относится совокупность электронных данных в информационной системе, которую можно принять :

Кто может выдавать CFA?

Запустить в оборот ЦФА могут :

По сути, как компании, так и индивидуальные предприниматели не подвергаются каким-либо конкретным предварительным условиям в рамках Закона, когда речь идет об их способности внедрять цифровые финансовые рынки в работу.

Решение о выпуске ЦФА составляется в электронной форме и обязательно подписывается усиленной квалифицированной электронно подписью ИП или компании.

Подтверждение выпуска DFA подтверждается записями в информационной системе, построенной на основе распределенного реестра, а также подтверждающими записями в различных других информационных системах.

как будут выглядеть права на ЦФА.

Обладатель ЦФА считается зарегистрированным в информационной системе и имеет доступ к ее системам.

Владелец DFA может получить доступ через эксклюзивный код, позволяющий ему получать соответствующую информацию и управлять DFA таким образом, что он становится неузнаваемым.

Как заключать сделки с ЦФА?

Согласно Закону № 259-ФЗ, с ЦФА могут осуществляться все операции, в т.ч. покупка и продажа, обмен одного вида CFA на другой. Сделки с ЦФА осуществляются через оператора биржи цифровых финансовых активов, обеспечивающего заключение сделок с цифровыми финансовыми активами (п. 1 ст. 10 Закона № 259-ФЗ).

Подготовленные Минфином поправки в бюджет.

Министерство финансов Российской Федерации инициировало внесение изменений в Закон № 259-ФЗ (№ 05-06-05/76180 от 28 августа 2020 г.). В чем суть планируемых изменений?

Поправки вступают запрет на организацию, а также обладание цифровой валютой (ст. 14 Закона No 259 – ФЗ).

Статья 187.1 УК РФ предусматривает ответственность за совершение действий, направленных на оказание услуг, направленных на обеспечение выпуска и (или) обращения цифровых прав в информационной системе, если такие действия причинили существенный вред гражданам, субъектам предпринимательства или государству или связаны с извлечением доходов в крупных размерах, — наказываются:

Закон в России предусматривает наказание за организацию незаконной торговли цифровой валютой, а также за принятие цифровых прав или цифровой валюты в обмен на товары, услуги или работы без законного разрешения (ст. 187.2 и 187.3 УК РФ). Российская Федерация). Дополнительно предусмотрены административные взыскания за совершение несанкционированных операций с цифровыми правами и цифровой валютой (ст. 14.56.2 и ст. 14.56.3 КоАП РФ). Для физических лиц эти штрафы могут составлять от 10 000 до 100 000 рублей.

Действительно, фактически был введен запрет на все операции, связанные с цифровой валютой, хотя и с некоторыми исключениями, такими как наследование, приобретение активов во время процедуры банкротства и принудительные меры.

В случае принятия таких жестких поправок операции с цифровой валютой в РФ могут быть приостановлены.

Отдельные категории судебных дел.

Арбитражный суд Новосибирской области 10 июня 2021 года вынес приговор по делу № а45-40742/2019. Речь шла о раскрытии прав собственности на криптовалюту, что включает в себя указание названия криптовалюты, ее количества и текущего обменного курса.

Решение Арбитражного суда Республики Башкортостан от 25 октября 2021 года по делу № а07-21866/2021: Должник обосновывает возникновение задолженности перед кредиторами потерей всех денежных средств, как заемных, так и личных, произошедших в течение срока действия договора. осуществление операций по покупке и продаже криптовалют на электронных торговых площадках (биржах); Решение Арбитражного суда Чувашской Республики от 22 декабря 2021 года по делу № а79-10152/2021: Из письменных объяснений должника следует, что средства займа получены и израсходованы на приобретение криптовалюты; из-за неполного знания рынка электронных денег и спекулятивных действий биржи средства, вложенные должником с целью получения прибыли, были потеряны.

По существу суд отказывает, ссылаясь на рискованный характер криптовалютных транзакций:

В случаях, когда соглашение не достигнуто, суд зачастую склоняется к толкованию правоотношений между сторонами как агентского договора, а не купли-продажи криптовалюты. Такое толкование влияет на определение судами того, были ли исполнены обязательства или нет. В случае купли-продажи криптовалют суд считает надлежащим исполнением договора получение криптовалюты покупателем. И наоборот, если имеется агентское соглашение, поверенный считается выполнившим свои обязательства после того, как он осуществит покупку криптовалюты в соответствии с инструкциями принципала.

аспект с принадлежностью аккаунтов на криптобирж.

Решение Челябинского областного суда от 23 августа 2021 года по делу № 11-9364/2021: Доводы о том, что лицо не являлось пользователем WALLBTC и никогда не участвовало в хозяйственных операциях по приобретению криптовалюты, признаны несостоятельными, поскольку никнейм «А» принадлежит пользователю, банковская карта которого использовалась для оплаты операций по приобретению криптовалюты.

Решение Воронежского областного суда от 29 июля 2021 года по делу № 33-4096/2021: в деле не представлено доказательств того, что пользователь, использующий никнейм «А», является истцом, приобретшим данную криптовалюту. Истец ссылается на то, что ответчик получил деньги без законного основания. Доказательства: нотариально заверенный протокол проверки доказательств работы сайта, а также скриншоты сайта, операций по кошельку за спорный период, согласно которым заявитель зарегистрирован на указанном ресурсе под ником «Б».

В настоящее время существуют такие случаи признания неосновательного обогащения :

Омский областной суд своим определением от 8 сентября 2021 года полностью трансформировал дело № 33-4979/2021, поскольку ответчик обманным путем получил 500 000 рублей под ложным предлогом заключения соглашения о ставке девальвации с компания. Чтобы еще больше усложнить ситуацию, ответчик приступил к использованию средств для покупки криптовалюты и заявил, что истец санкционировал оплату криптовалюты по заказу. Однако ответчик не смог предоставить никаких доказательств того, что деньги были использованы для приобретения криптовалюты. Следовательно, суд обязал ответчика возместить полную сумму в 500 000 рублей.

Например, нотариально заверенными скриншотами из сайта и выпиской транзакцию кошелька на спорный период ( Определение Воронежского областного суда от 29. 07 2021 по делу No 33 4096 /-2022).

Категория связана с возможностями майнинга криптовалюты. Таким образом, покупка мощных видеокарт может быть признана судом деятельностью, не подпадающей под действие законодательства о защите прав потребителей.

Суд признал предназначение видеокарт как мощностей для майнинга не соотносящимся с целями регулирования законодательством о защите прав потребителей ( Решение Аксайского районного суда Ростовской области от 08. 06. 2021 по делу No 2 1220 / 2020).

Приобретение дорогостоящих видеокарт может идентифицироваться как прибыльное предприятие, что приводит к тому, что магазины отказываются от ответственности за ремонт изделий, прием возвратов и соблюдение других законов о защите прав потребителей в отношении предоставляемых гарантий.

В результате майнинга криптовалюты в России получили широкое распространение, за это время суд удовлетворил 68 требований или частично (60 %). Остальные дела еще рассматриваются по настоящее время. »” Так как использование криптоплатформ нанесло значительный ущерб бюджету – 630 тыс руб.

Общее количество дел за отчетный период невелико (16 случаев), но сумма штрафных санкций велика: всего по 11 делам, по которым требования были удовлетворены полностью или частично, было взыскано 76 183 640 рублей. Средняя сумма составила 6 860 933 рубля.

Таким образом, объединяя результаты исследования и опыт, полученный аналитиками RTM Group, анализирующими судебное применение криптовалют, мы сердечно приглашаем заинтересованные стороны ознакомиться с краткими результатами и получить профессиональные предложения.

По данным комплексного исследования, проведенного экспертами Группы РТМ в период с 2020 по 2022 год, можно сделать вывод, что осуществление операций с криптовалютами на территории Российской Федерации несет в себе значительный уровень риска. Следовательно, крайне важно придерживаться ограничений, связанных с операциями с криптовалютой, и соблюдать правила, регулирующие ее обращение. Обращение в суд для исправления нарушенных прав в значительной степени неэффективно из-за значительного количества отказов. Следовательно, заблаговременное принятие мер предосторожности становится обязательным; это включает в себя проверку потенциальных партнеров, тщательный анализ условий контракта и ознакомление с правилами, применяемыми криптобиржами.